15. 09. 2015

Objavljeno: Računovodski servis ZEUS, 11. 9. 2015, http://www.racunovodski-servis-zeus.si/, Avtor: Mojca Rovšek in Daša Lipičnik

Nagradna igra kot promocijsko orodje

Ste podjetnik z lastno spletno trgovino, morda imate lasten frizerski ali kozmetični salon, športno trgovino, butik ali podobno? Kot vsak podjetnik ste se tudi vi znašli pred izzivom - kaj narediti, da bi povečali prodajo svojih izdelkov in storitev? Pridobivanje novih kupcev je tesno povezano s tem, da le-ti vedo za vaše izdelke in storitve, in ravno to je včasih težko doseči. V pomoč so vam lahko različna promocijska orodja, ki so v stroki opredeljena kot oglaševanje, pospeševanje prodaje, odnosi z javnostmi, osebna prodaja in neposredno trženje. Vse dobro, a v praksi so stvari za vas kot podjetnika malce drugačne: omejuje vas vsota, ki jo lahko namenite za promocijo (če imate neko vsoto sploh na voljo), dobro pa je tudi vedeti, kaj bo vaš tip kupca prepričalo v nakup vaših izdelkov in storitev. 

Z malce iznajdljivosti lahko posežete po brezplačnih ali zelo ugodnih, a precej učinkovitih promocijskih orodjih, kot je recimo Facebook oglaševanje in podobno. Lahko organizirate nagradno igro.

Izvedbo nagradne igre med drugim omogočajo tudi socialna omrežja, kot je Facebook, kjer sta deljenje in všečkanje objave skoraj zagotovljena – če z minimalnim vložkom promovirate objavo o nagradni igri, pa je učinek toliko večji. Učinek v smislu, da ljudje opazijo objavo, kar pa samo po sebi še ne pomeni realizaranega nakupa (ravno to je tisto, kar morate presoditi – morda tudi s pomočjo strokovnjaka, preden se za to odločite).

Zveni enostavno, a kaj kmalu se srečate še z računovodskim vidikom prirejanja nagradne igre.

Nagradna igra po definiciji ni igra na srečo, saj je za nagradno igro potrebno določeno znanje, spretnost ali naključje. Tudi dobitek v nagradni igri je lahko obdavčen kot drugi dohodki, če njegova vrednost presega 42,00 EUR (v tem primeru se obračuna akontacija dohodnine in plača po stopnji 25% od vrednosti dobitka). Izračun in plačilo akontacije dohodnine je za davčnega zavezanca dolžan opraviti plačnik davka izplačevalec dohodka – podeljevalec nagrade.

Nekaj formalnosti v zvezi s postopkom podeljevanja nagrade

Ko organizirate nagradno igro, je dobro na vidno mesto (na vašo spletno stran ali v sklopu objave na socialnem omrežju – npr. Facebooku) objaviti pravila nagradne igre, rok trajanja in način, kako bo nagrajenec določen. Pri tem je treba poznati omejitve in pravila socialnih omrežij, kjer bo vaša nagradna igra potekala.

Od nagrajenca (fizične osebe, ki je rezident Slovenije), je potrebno pred izplačilom/podelitvijo nagrade pridobiti naslednje podatke: ime in priimek, davčno številko, številko TRR in naslov. V kolikor davčne številke ne pridobite (ki je pogoj za poročanje FURS-u), se nagrada ne sme izplačati/podeliti.

Za izplačila nerezidentom veljajo drugačna pravila. V nadaljevanju članka so predstavljena pravila podelitve nagrade rezidentom Slovenije.

Davčna osnova od dobitkov pri nagradnih igrah je dosežen dohodek in je lahko izplačan v denarju ali v naravi (npr. računalnik). V primeru, ko je dobitek izplačan v denarju, predstavlja ta znesek davčno osnovo. Kadar je nagrada izplačana v naravi in prejemnik nagrade nima drugega dohodka, ki bi bil zadosten, da bi se odtegljaj lahko odtegnil, pa se ta nagrada obruti s koeficientom davčnega odtegljaja, ki znaša 1,3333. To pomeni, da bi za računalnik, ki bi bil vreden 500,00 EUR, znašala davčna osnova 500,00 EUR *1,3333= 666,65 EUR.

Ugodnejša varianta za podeljevalca nagrade: ko vrednost dobitka ne presega 42,00 EUR (z vključenim DDV), je dobitek v nagradni igri oproščen plačila dohodnine, zato podeljevalec od podeljene nagrade ne odmeri in ne odtegne akontacije dohodnine. Prav tako mu ob podelitvi/izplačilu nagrade v vrednosti, nižji od 42,00 EUR, na FURS ni potrebno poročati podatkov na obrazcu REK-2.

Kompleksnejša varianta za podeljevalca nagrade: Če nagrada presega 42,00 EUR (z vključenim DDV), se izračuna in plača davčni odtegljaj po stopnji 25% od davčne osnove – o pravilni določitvi davčne osnove smo govorili par odstavkov višje. Ob podelitvi nagrade mora podatke na obrazcu REK-2 podeljevalec nagrade poročati FURS-u. Obrazec REK-2 se predloži v elektronski obliki preko sistema eDavki.

V primeru, ko izračunan znesek akontacije dohodnine za rezidenta ne preseže 20,00 EUR, se davčni odtegljaj ne odtegne in ne plača – ta znesek bo namreč dobitnik nagrade plačal pri letni napovedi dohodnine. Kljub temu mora podeljevalec nagrade poročati FURS-u podatke na obrazcu REK-2.

Davčni vidik podelitve nagrade: namen nagradnih iger je povečati prepoznavnost podjetja, krepiti ugled, povečanje promocijskih aktivnosti in posledično povečanje prodaje, zato bi lahko rekli, da je to strošek oglaševanja (»reklame«), ki je povezan s poslovnimi prihodki - in je v celoti davčno priznan.

Računovodski vidik: podeljene nagrade se lahko obravnavajo kot strošek oglaševanja (»reklame«). Podeljeno nagrado je potrebno znati računovodsko pravilno zavesti in razbremeniti morebitno zalogo.

Obravnava podelitve nagrade z vidika obdavčitve z DDV: Podelitev nagrade ni obdavčena z DDV, če prireditelj:

• Ob nakupu blaga ne uveljavlja pravice do odbitka vstopnega DDV ali
• V nagradni igri podari darilo, katerega vrednost ne presega 20,00 EUR

Nekaj uporabnih praktičnih primerov

• Primer 1: nagrada – tablica v vrednosti 50,00 EUR

Če v nagradni igri podarite tablico v vrednosti 50,00 EUR, jo je potrebno najprej obrutiti s koeficientom, od dobljene davčne osnove 66,66 EUR (50,00 EUR * 1,3333) pa izračunate davčni odtegljaj v višini 25%. V tem primeru je izračunan znesek davka 16,66 EUR. Ker je znesek davka manjši od 20,00 EUR, davka ne odtegnete in ne plačate, ste pa kljub temu dolžni na FURS poročati podatke na obrazcu REK-2. Dobitnik nagrade bo davek od te nagrade plačal pri letni napovedi dohodnine.

• Primer 2: denarna nagrada v višini 1.000,00 EUR

Poglejmo še primer, ko fizični osebi na nagradni igri podelite nagrado v višini 1.000,00 EUR. Ta nagrada je izplačana v denarju, zato je ni potrebno obrutiti. Od zneska v višini 1.000,00 EUR kot podeljevalec nagrade plačate 25 % davka, neto znesek v višini 750,00 EUR pa nakažete prejemniku nagrade.

• Primer 3: mačji praskalnik v vrednosti 30,00 EUR

Ste manjša spletna trgovina in v nagradni igri želite podariti mačji praskalnik, katerega vrednost znaša 30,00 EUR. Vrednost nagrade ne presega zneska 42,00 EUR, zato poročanje na FURS ni potrebno, prav tako tudi plačilo davka ne. Je pa treba računovodsko dogodek pravilno zavesti in razbremeniti zalogo.

Ali se vam je zdel članek koristen? Da Ne

Nazaj